Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG ...

Finanzamt 

Steuernummer 

Steuerpflichtiger 

Anlage zur Feststellungserklärung KSt 1 F 

Anlage zum Feststellungsbescheid 

2012 

Die mit einem Kreis versehenen Zahlen bezeichnen die Erläuterungen in der Anleitung zur Körperschaftsteuererklärung. 

Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) und des 

durch Umwandlung von Rücklagen entstandenenNennkapitals(§28Abs.1Satz3KStG) 

zum 2012 

Zeile Vorspalte 

1 

1a 

2 

3 

3a 

4 

5 

6 

6a 

1 

EUR 

2 

A. Anfangsbestände 

Bei Eintritt in die unbeschränkte Steuerpflicht am: 

48.230 

zum Zeitpunkt des Eintritts in die unbeschränkte Steuerpflicht vorhandener Bestand: 

– der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen, vgl. § 27 Abs. 2 Satz 3 KStG 

(Betrag lt. Zeile 9a des Vordrucks KSt 1 F; einzutragen in Spalte 3) 

– des Sonderausweises nach § 28 Abs. 1 Satz 3 KStG (Betrag lt. Zeile 9b des Vordrucks 

KSt 1 F; einzutragen in Spalte 4) . . . . . . . . . . . . . 

Bestand gem. § 27 Abs. 2 Satz 1 KStG zum Schluss des vorangegangenen 

Wirtschaftsjahres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Bestand gem. § 28 Abs. 1 Satz 3 und 4 KStG zum Schluss des vorangegangenen 

Wirtschaftsjahres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

B. Verrechnung von Leistungen mit dem steuerlichen 

Einlagekonto 

Im Wirtschaftsjahr erbrachte Leistungen ohne Leistungen aus der Rückzahlung 

von Nennkapital (Summe der Beträge lt. Zeilen 13 bis 16 und 17a der Anlage WA) 

Leistungen i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe a EStG 

48.188 

(einschließlich verdeckter Gewinnausschüttungen) . . . . . . . . . . . 

Ausschüttbarer Gewinn (§ 27 Abs. 1 Satz 5 KStG) – 

Betrag lt. Zeile 13 des Vordrucks KSt 1 F . . . . . . . . . . . . . . – 

Abzug vom steuerlichen Einlagekonto 

Summe 

– 

– 

positiver Betrag lt. Zeile 5, höchstens positiver Betrag lt. Zeile 1 oder 1a oder 

nach § 27 Abs. 5 KStG zu berücksichtigender Betrag . . . . . . . . . – 

In Fällen einer unterjährigen Abspaltung, soweit Leistungen vorliegen, die nach 

dem steuerlichen Übertragungsstichtag erfolgt sind bzw. als erfolgt gelten: 

– 

– 

anteiliger Betrag aus Zeile 6, der auf diese Leistungen entfällt oder 

insoweit nach § 27 Abs. 5 KStG zu berücksichtigender Betrag . . . . . 

+ 

Steuerliches 

Einlagekonto 

EUR 

3 

Sonderausweis 

EUR 

4 

48.217 48.235 

7 

Zwischensumme 

C. Herabsetzung des Nennkapitals (außerhalb einer 

Umwandlung) oder Auflösung der Körperschaft; 

Rückzahlung des Nennkapitals (§ 28 Abs. 2 KStG) 

Betrag der Herabsetzung des Nennkapitals oder 

– bei Liquidation der Körperschaft – Abschlagszahlung, soweit diese als Nenn- 

48.134 

8 kapitalrückzahlung zu beurteilen ist (Betrag lt. Zeile 17 der Anlage WA) . . . . 

48.139 

9 Im Wirtschaftsjahr ausgezahlte Beträge i. S. der Zeile 8 . . 

9a frei Von dem Betrag der Herabsetzung des Nennkapitals 

lt. Zeile 8 sind im Herabsetzungsbeschluss zur Auszahlung 

48.121 

9b 

10 

11 

vorgesehen . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Abzug des Betrags lt. Zeile 8 vom Sonderausweis bis zu dessen Verbrauch 

(nur, soweit die Kapitalherabsetzung auf den eingezahlten Teil des Nennkapitals entfällt) 

Ausstehende Einlagen in das Nennkapital (nur, soweit durch die Kapitalherabsetzung 

die Einzahlungsverpflichtung des Anteilseigners entfällt) . . . . . . 

– 

– 

48.176 

48.137 

– 

12 Verbleibender Betrag: Gutschrift beim steuerlichen Einlagekonto . . . . . . + 

12a 

Zwischensumme 

Betrag der Rückzahlung des Nennkapitals, soweit die Rückzahlung nicht aus der 

12b Minderung des Sonderausweises stammt . . . . . . . . . . . . . . 

13 

Abzug vom steuerlichen Einlagekonto (höchstens in Höhe des positiven Betrags lt. 

Zeile 12a Spalte 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Übersteigender Betrag 

– – 

13a = Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG . . . . . . . 

Die Kapitalertragsteueranmeldung zu Sachverhalten lt. Abschnitt C 

14 wird/wurde gesondert übermittelt 

D. Im Wirtschaftsjahr geleistete Einlagen 

Zwischensumme 

15 

Einlagen, die in diesem Wirtschaftsjahr einkommensmindernd berücksichtigt worden 

sind, einschließlich entsprechender Erhöhungsbeträge i. S. des § 23 Abs. 2 

und 3 UmwStG (Betrag lt. Zeile 33 des Vordrucks KSt 1 A) . . . . . . . . + 

15a 

Nicht erfolgswirksam gebuchte Einlagen i. S. des § 8 Abs. 3 Satz 4 KStG (Betrag 

lt. Zeile 28 des Vordrucks KSt 1 A) . . . . . . . . . . . . . . . . + 

15b 

KSt 1 F - 27/28 Okt. 2012 

Übertrag 

48.117 

48.225 

48.135

Steuernummer 


15b 

16 

17 

17a 

17b 

17c 

17d 

17e 

17f 

17g 

17h 

17i 

–2– 

EUR 

1 2 

Übertrag 

Sonstige im Wirtschaftsjahr geleistete Einlagen; ohne Beträge i. S. der Zeilen 15 

und 15a (z. B. Zugänge bei Einbringung nach §§ 20 oder 21 UmwStG in eine bestehende 

Körperschaft, Agio, Minderabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher 

Zeit haben (§ 14 Abs. 3 KStG), Einlagen, die in einem früheren Wirtschaftsjahr 

einkommensmindernd berücksichtigt worden sind, Erhöhungsbeträge 

i. S. des § 23 Abs. 2 und 3 UmwStG) . . . . . . . . . . . . . . . 

E. Minder- / Mehrabführungen nach § 27 Abs. 6 KStG 

Einkommen der Organgesellschaft vor Zurechnung beim Organträger 

(Betrag lt. Zeile 24 der Anlage ORG) . . . . . . . . . . . . . . . 

Davon ab: Ausgleichszahlungen und verdeckte Gewinnausschüttungen an 

außenstehende Anteilseigner (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 9 EStG) (Betrag lt. Zeile 22 der 

Anlage ORG); von der Organgesellschaft selbst zu versteuerndes Einkommen aus 

einem Übertragungsgewinn nach § 11 UmwStG (Betrag lt. Zeile 27a der Anlage 

ORG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – 

Dazu/Davon ab: Außerbilanzielle Gewinn- / Einkommenskorrekturen (Saldo der 

Beträge aus den Zeilen 24 bis 30, 34a bis 44, 44j, 44k, 44l, 57, 63a und 64b des Vordrucks 

KSt 1 A; mit umgekehrtem Vorzeichen eintragen) . . . . . . . . +/– 

Dazu: abziehbare Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke (Betrag lt. Zeile 

54b bzw. 56 des Vordrucks KSt 1 A) . . . . . . . . . . . . . . . + 

Zwischensumme 

Davon ab: Gewinnabführung an den Organträger zzgl. an den Organträger 

geleistete verdeckte Gewinnausschüttungen (Summe der Beträge aus Zeilen 20b 

Spalte 1 und 22a der Anlage ORG) . . . . . . . . . . . . . . . . – 

Dazu: Vom Organträger zum Ausgleich eines sonst entstehenden Jahresfehlbetrags 

zu leistender Betrag (Betrag lt. Zeile 21b Spalte 2 der Anlage ORG) . . . + 

Zwischensumme 

Mehrabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben (Betrag 

lt. Zeile 29 der Anlage ORG, § 14 Abs. 3 KStG) . . . . . . . . . . . . + 

Minderabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben (Betrag lt. 

Zeile 30 der Anlage ORG, § 14 Abs. 3 KStG) . . . . . . . . . . . . – 

17j 

Zwischensumme 

Zeilen 17k bis 17m nur ausfüllen, wenn zugleich Organträger 

Außerbilanzielle Gewinn- / Einkommenskorrekturen der unmittelbar vorgelagerten 

Organgesellschaften (Saldo der Beträge lt. Zeilen 17b, 17c, 17k bis 17m des Vor- 

17k drucks KSt 1 F-27/28 dieser Organgesellschaften; mit Vorzeichen eintragen) . +/– 

17l 

17m 

Dazu: Körperschaftsteuer auf die von den unmittelbar vorgelagerten Organgesellschaften 

zu versteuernden Ausgleichszahlungen ( 3 /17 der Ausgleichszahlungen) 

Dazu/Davon ab: Sonstiger Korrekturbetrag (Erläuterungen auf besonderem Blatt) 

+ 

+/– 

48.186 

48.187 

48.122 

+ 

Steuerliches 

Einlagekonto 

EUR 

3 

18 

19 frei 

Summe der Zeilen 17j bis 17m +/– 

20 

Zwischensumme 

21 und F. Im Falle einer Umwandlung beim übernehmenden 

22 frei Rechtsträger 

Zugänge durch Verschmelzung, Auf- oder Abspaltung 

I. Hinzurechnung des steuerlichen Einlagekontos des übertragenden 

Rechtsträgers 

(ohne Fälle, die unter II. fallen; bei Beteiligung des übernehmenden Rechtsträgers 

am übertragenden Rechtsträger unterbleibt diese Hinzurechnung im Verhältnis 

der unmittelbaren oder mittelbaren Beteiligung des übernehmenden 

48.111 

23 

Rechtsträgers an dem übertragenden Rechtsträger – § 29 Abs. 2 Satz 2, § 29 

Abs. 6 KStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

II. Bei Beteiligung des übertragenden Rechtsträgers am übernehmenden 

+ 

Rechtsträger 

Fiktive Herabsetzung des Nennkapitals (§ 29 Abs. 1 KStG): Betrag des Nenn- 

48.179 

24 kapitals des übernehmenden Rechtsträgers am Übertragungsstichtag . . . 

25 Abzug des Sonderausweises . . . . . . . . . . . . . . . . . – 

48.181 

 

– 

26 Ausstehende Einlagen in das Nennkapital . . . . . . . . . . . . – 

27 Verbleibender Betrag: Gutschrift beim steuerlichen Einlagekonto . . . . . + 

28 

29 

30 

31 

Zwischensumme 

Minderung des steuerlichen Einlagekontos des übernehmenden Rechtsträgers 

im Verhältnis der Beteiligung des übertragenden Rechtsträgers am übernehmenden 

Rechtsträger (§ 29 Abs. 2 Satz 3 KStG) . . . . . . . . . . 

Hinzurechnung des steuerlichen Einlagekontos des übertragenden Rechtsträgers 

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Zwischensumme / Übertrag 

– 

+ 

48.119 

48.112 

48.182 

Sonderausweis 

EUR 

4

Steuernummer 


31 

32 

33 

34 

35 

36 

37 

38 

39 

40 

41 

42 

43 

44 

45 

46 

46a 

46b 

46c 

47 

48 

49 

50 

51 

52 

53 

53a 

54 

54a 

54b 

54c 

54d 

54e 

–3– 

EUR 

1 2 

Übertrag 

In den Fällen der Zeilen 23 und 24: 

Anpassung an das Nennkapital des übernehmenden Rechtsträgers (§ 29 Abs. 4 KStG): 

– in den Fällen der Zeile 23: Betrag der Erhöhung des Nennkapitals 

– in den Fällen der Zeile 24: Betrag des Nennkapitals 

(nicht, soweit die Kapitalerhöhung auf baren Zuzahlungen bzw. Sacheinlagen beruht) 

(Bei mehreren Übernahmen: Beträge auf besonderem Blatt jeweils für jede Umwandlung getrennt ermitteln 

und als Summe eintragen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Ausstehende Einlagen in das Nennkapital (Betrag lt. Zeile 26) . . . . . . . – 

48.131 

Zwischensumme 

Hierfür Verwendung eines positiven steuerlichen Einlagekontos bis zu dessen 

Verbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 

Steuerliches 

Einlagekonto 

EUR 

3 

Verbleibender Betrag: Nennkapitalerhöhung aus sonstigen Rücklagen . . . . + 

Zwischensumme 

G. Erhöhung des Nennkapitals durch Umwandlung 

von Rücklagen (§ 28 Abs. 1 KStG) – außerhalb einer 

Umwandlung i. S. des UmwStG 

48.115 

Betrag der Erhöhung des Nennkapitals . . . . . . . . . . . . . . . 


Verbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 


Zwischensumme 

H. Im Falle einer Umwandlung beim übertragenden 

Rechtsträger: 

(Im Falle einer Vermögensübertragung auf eine Personengesellschaft 

oder eine natürliche Person oder des Formwechsels in eine Personengesellschaft 

sind stets zusätzlich die Zeilen 68 ff. auszufüllen!) 

Veränderungen durch Abspaltung 


48.136 

kapitals am Übertragungsstichtag . . . . . . . . . . . . . . . . 

Abzug des Sonderausweises . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 

48.132 

Ausstehende Einlagen in das Nennkapital . . . . . . . . . . . . . . – 

Verbleibender Betrag: Gutschrift beim steuerlichen Einlagekonto . . . . . . + 

Zwischensumme 

Betrag lt. Zeile 46 Spalte 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Korrektur um in den Zeilen 8 bis 41 enthaltene Zu- und Abgänge aufgrund von 

Sachverhalten, die nach dem steuerlichen Übertragungsstichtag verwirklicht wurden 

(bitte auf besonderem Blatt erläutern) . . . . . . . . . . . . . . +/– 

Zwischensumme 

Verringerung des steuerlichen 

48.113 

Einlagekontos (Betrag lt. Zeile 46c) in Höhe von % . . . . . . . . 

Zwischensumme 

Anpassung an das Nennkapital des übertragenden Rechtsträgers 

(§ 29 Abs. 4 KStG) 

Höhe des Nennkapitals nach der Übertragung . . . . . . . . . . . . 

Ausstehende Einlagen in das Nennkapital . . . . . . . . . . . . . . 

– 

48.226 

48.118 

48.180 

Zwischensumme 


Verbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 


Zwischensumme 

Verringerung des steuerlichen Einlagekontos im Falle von Leistungen, die nicht 

bis zum steuerlichen Übertragungsstichtag erfolgt sind bzw. als erfolgt gelten: 

– Betrag lt. Zeile 6a, höchstens Summe der Beträge lt. Zeile 46b Vorspalte und 

Zeile 53a Spalte 3, wenn Summe positiv oder 

– insoweit nach § 27 Abs. 5 KStG zu berücksichtigender Betrag . . . . . – 

Veränderungen durch Verschmelzung oder Aufspaltung 


48.236 

kapitals am Übertragungsstichtag . . . . . . . . . . . . . . . . 

Abzug des Sonderausweises . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 

48.232 

Ausstehende Einlagen in das Nennkapital . . . . . . . . . . . . . . – 

Verbleibender Betrag: Gutschrift beim steuerlichen Einlagekonto . . . . . . + 

Zwischensumme / Übertrag 

– 

Sonderausweis 

EUR 

4

Steuernummer 


–4– 

EUR 

1 2 

Steuerliches 

Einlagekonto 

EUR 

3 

54e 

Übertrag 

I. Zugang nach § 35 KStG 

54f Zugang nach § 35 KStG aufgrund eines Verlustabzugs . . . . . . . . . + 

54g 

Zwischensumme 

J. Verminderung des Sonderausweises und des steuerlichen 

Einlagekontos nach § 28 Abs. 3 KStG 

Abzug des Betrages lt. Zeile 54g Spalte 4–maximalinHöhedespositiven 

55 Betrages lt. Zeile 54g Spalte 3 – jeweils in Spalten 3 und 4 . . . . 

K. Endbestände zum Schluss des Wirtschaftsjahres 

. . . . – – 

56 (Übertrag nach Zeilen 5 bzw. 6 des Vordrucks KSt 1 F) . . . . . . . . . 

Nachrichtlich bei Liquidation: 

Schlussauskehrung, soweit diese als Nennkapitalrückzahlung zu beurteilen ist 

57 Betrag lt. Zeile 18 der Anlage WA . . . . . . . . . . . . . . . . 

58 

Abzug des Betrages lt. Zeile 57 vom Sonderausweis (Betrag lt. Zeile 56) bis zu 

dessen Verbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – 

58a frei 

58b Verbleibender Betrag: Gutschrift beim steuerlichen Einlagekonto . . . . . . + 

58c 

Zwischensumme 

Betrag der Rückzahlung des Nennkapitals, soweit die Rückzahlung nicht aus der 

58d Minderung des Sonderausweises stammt . . . . . . . . . . . . . . 

58e 

Abzug vom steuerlichen Einlagekonto (höchstens in Höhe des positiven Betrags lt. 

Zeile 58c Spalte 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Übersteigender Betrag 

– – 

58f = Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG . . . . . . . 

58g 

Die Kapitalertragsteueranmeldung (zu Beträgen lt. Zeilen 58 und 58f) 

wird/wurde gesondert übermittelt 

Zwischensumme 

Schlussauskehrung, soweit diese nicht als Nennkapitalrückzahlung zu beurteilen 

ist: 

48.183 

59 Eigenkapital lt. Liquidations-Schlussbilanz . . . . . . . . . . . . 

48.184 

60 Nennkapital zu Beginn der Liquidation . . . . . . . . . . . . . . – 

61 

62 

63 

64 

65 

66 

67 

Steuerliches Einlagekonto zum Zeitpunkt der Liquidations-Schlussbilanz 

(Betrag lt. Zeile 56 Spalte 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Ausschüttbarer Gewinn i. S. des § 27 Abs. 1 Satz 5 KStG zum Zeitpunkt der 

Liquidations-Schlussbilanz (wenn negativ: „0“ eintragen) . . . . . . . 

Schlussauskehrung, soweit diese nicht als Nennkapitalrückzahlung zu beurteilen 

ist (Betrag lt. Zeile 19 der Anlage WA) . . . . . . . . . . . . . 

Abzüglich Betrag lt. Zeile 62 . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Summe 

Wenn Betrag lt. Zeile 65 positiv: niedrigerer Betrag aus Zeile 65 und einem positiven 

Betrag aus Zeile 58g = Leistung, für die das steuerliche Einlagekonto als 

verwendet gilt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

Betrag lt. Zeile 63 abzüglich Betrag lt. Zeile 66 = 

Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG 

Die Kapitalertragsteueranmeldung (zu Beträgen lt. Zeile 67) 

wird/wurde gesondert übermittelt 

. . . . . . 

Zusätzliche Angaben bei Vermögensübertragung 

auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person 

oder 

beim Formwechsel in eine Personengesellschaft 

– 

– 

Sonderausweis 

Zeile 1. Übertragung 

2. Übertragung 

EUR 

EUR 

48.220 48.240 

68 Zum Übertragungsstichtag ausgewiesenes Eigenkapital lt. Steuerbilanz . . . 

69 

Betrag aus Zeile 46c / Zeile 54e Spalte 3 . . . . . . . . . . . . . – – 

70 Verbleibender Betrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 

70a 

Vom Betrag aus Zeile 70 entfallen auf eine Vermögensübertragung auf eine 

Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person oder auf einen Formwechsel 

in eine Personengesellschaft . . . . . . . . . . . . . . 

48.233 

% 

48.234 

% 

71 

= Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG . . . . . . 

Die Kapitalertragsteueranmeldung wird/wurde gesondert übermittelt 

EUR 

4

Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG ...

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