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Exact Globe Next Lohn: Die Berücksichtigung des BV Beitrages

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der erforderlichen Definitionen zur korrekten Berechnung der BV-Bemessung und des BV-Beitrages.

Firmenspezifische Einstellungen unter [System, Einstellungen, Gehaltseinstellungen]

BVK-Leitzahl
In diesem Feld tragen Sie die 5stellige Nummer der BV-Kasse ein (Achtung: nur numerischer Eintrag möglich; z.B. Leitzahl = 71.222; Eintrag = 71222)

BVK-Prozentsatz
In diesem Feld tragen Sie den Prozentsatz für die Berechnung des BV-Beitrages ein (Normalfall = 1,53%).

Mitarbeiterstamm

Öffnen Sie im Mitarbeiterstamm die Registerkarte Gehalt auf, und klicken Sie auf den Button Gehaltsdaten.
Nun rufen Sie bitte die Registerkarte Sonstiges auf.
Hier werden die für die Berechnung des BV-Beitrages relevanten Daten eingetragen.

Wird angewendet
Aktivieren Sie dieses Feld, wenn die Abfertigung Neu (= die Berechnung des BV-Beitrages) zur Anwendung kommt.

Beginn Datum
In diesem Feld wird jenes Datum eingetragen, ab dem der BV-Beitrag berechnet werden soll.
Nur wenn in diesem Feld ein Datum vorhanden ist, erfolgt die Berechnung des BV-Beitrages !
Bei Arbeitnehmern, die ab einem Eintrittsjahr 2003 neu angelegt werden, erfolgt automatisch als Vorschlagsdatum das um einen Monat erhöhte Ersteintrittsdatum.
Beachten Sie bitte, dass dieses Datum nur ein Vorschlagswert abhängig vom Erst-Eintrittsdatum ist, und von uns keine Gewähr für die Richtigkeit übernommen werden kann. Kontrollieren Sie deshalb immer das vorgeschlagene Beginn-Datum.
Beispiel für Vorschlag Beginn Datum
Eintritt per 14.03.2005 - Vorschlag Beginn-Datum = 14.04.2005
Ab dem Datum 14.04.2005 wird der BV-Beitrag berechnet.
Bei Arbeitnehmern, die neu mit einem Ersteintrittsdatum < 01.01.2003 angelegt werden, wird nach Aktivierung des Feldes „Wird angewendet“ als Beginn Datum 01.01.2003 vorgeschlagen.
Achtung: Dieses Datum ist nur ein Vorschlagsdatum.
Bei Abweichungen von diesem Vorschlagsdatum muss das Beginn Datum manuell eingetragen werden.

Prozentsatz
In diesem Feld wird der im Firmenstamm unter [System, Einstellungen, Gehaltseinstellungen] hinterlegte Prozentsatz für die Berechnung des BV-Beitrages vorgeschlagen.
Weicht der Prozentsatz vom Eintrag im Firmenstamm ab, tragen Sie hier bitte den jeweiligen Prozentsatz ein.

BV-Kasse Leitzahl
in diesem Feld wird die im Firmenstamm eingetragene BVK-Leitzahl vorgeschlagen und muss normalerweise nicht geändert werden.
Da es in Sonderfällen aber vorkommen kann, dass bei Arbeitnehmern in einer Firma unterschiedliche BV-Kassen zur Anwendung kommen (z.B. Zusammenlegung von Firmen), kann mitarbeiterspezifisch auch eine andere Leitzahl, als jene im Firmenstamm eingetragen werden.

Hinweis
Beachten Sie bitte, dass die im Mitarbeiterstamm eingetragenen Daten bezüglich der BVK-Leitzahl und des BV-Prozentsatzes die im Firmenstamm eingetragenen Daten übersteuern (d.h. Daten im Mitarbeiterstamm haben Vorrang vor Daten im Firmenstamm).

Ausgabelohnarten

Für die Verbuchung der BV-Beiträge kann ein separates Sachkonto verwendet werden.
Rufen Sie dazu unter [Gehalt, Diverse Stammdaten] den Punkt Ausgabelohnarten und anschließend die Ausgabelohnart BV-Beitrag auf.
Hinterlegen Sie das gewünschte Sachkonto für die BV-Beiträge.
Es kann natürlich auch dasselbe Sachkonto wie in der Ausgabelohnart SV DB Berechnung verwendet werden.

Berechnung

Die Berechnung des BV-Beitrages erfolgt abhängig vom eingetragenen Beginn-Datum und der erfassten SV pflichtigen Bezüge.
Für die Ermittlung der BV-Bemessung werden die SV-Höchstbemessungsgrundlagen für laufende Bezüge und Sonstige Bezüge nicht berücksichtigt.

Aliquote Berechnung des BV-Beitrages
Ist als Beginn-Datum ein Datum abweichend vom Monatsersten eingetragen erfolgt in diesem Monat die Berechnung des BV-Beitrags aliquot.
Beispiel
Eintritt per 15.04.2005 / Beginn-Datum für Abfertigung neu = 15.05.2005 / Abrechnung für Monat April / Gehalt = 3500 Euro
BV-Bemessung = 3.500 : 30 SV-Tage x 17 Kalendertage = 1.983,33
BV-Beitrag = 1,53% von 1.983,33 = 30,34

Hinweis
Wenn ein Mitarbeiter im BV Beginnmonat austritt, muss die BV-Bemessung mit der Lohnart fiktiver Bezug BV manuell korrigiert werden. Informationen dazu finden Sie im Kapitel „Die aliquote Berechnung des BV-Beitrages bei einem Austritt im BV Beginn Monat“.

Berücksichtigung einer BV-Überzahlung
Wenn bei einem Arbeitnehmer für den BV-Beitrag ein höherer Prozentsatz als 1,53% eingetragen ist, erfolgt bei der Abrechnung automatisch die Berücksichtigung der BV-Überzahlung (= Differenzbetrag zwischen höherem Prozentsatz und gesetzlichem Satz von 1,53).
Diese Überzahlung ist voll pflichtig zu behandeln und auch in die Jahressechstelberechnung einzubeziehen.
Beispiel
BV-Prozentsatz = 2 %; BV-Bemessung = 3.000; BV-Beitrag = 3.000 x 2% = 60
BV-Überzahlung = 14,10 (= Differenz zu BV-Beitrag 1,53% = 45,9 und BV-Beitrag von 60)

Die BV-Überzahlung von 14,10 wird bei der SV Bemessung lfd., LSt Bemessung lfd., DB-, DZ- und KommSt Bemessung berücksichtigt und erhöht zusätzlich das Jahressechstel.

Berechnung des BV-Beitrages bei Mitarbeitern in Altersteilzeit
Die Berechnung des BV-Beitrages bei Mitarbeitern in Altersteilzeit muss vom Bezug vor Beginn der ATZ erfolgen.

Deshalb wird der BV-Beitrag bei diesen Mitarbeitern von jenem Bezug berechnet, der im Mitarbeiterstamm in der Registerkarte Sonstiges in den Gehaltsdaten im Feld „Bruttoentgelt vor Übertritt“ und bei Abrechnung einer Sonderzahlung im Feld „Sonderzahlung vor Übertritt“ eingetragen ist.

Darstellung des BV-Beitrages am Abrechnungsbeleg

(Beispiel Abrechnung Jahr 2005)

Die BV-Bemessung und der errechnete BV-Beitrag werden bei den Dienstgeberanteilen ausgewiesen.
Eine BV-Überzahlung wird im Bereich Sozialversicherung + Steuer separat ausgewiesen.

Berücksichtigung des BV-Beitrages in den Auswertungen und Meldungen

Der BV-Beitrag, die BV-Bemessung bzw. die BV-Überzahlung wird in den nachfolgend angeführten Auswertungen berücksichtigt:

SV-Journal
Der BV-Beitrag pro Mitarbeiter und Monat

Mitarbeitervorsorge-Journal
Pro Mitarbeiter und Monat die BVK Leitzahl, das Beginn-Datum, die BV-Bemessung, der BV-Prozentsatz, der BV-Beitrag und die BV-Überzahlung.

Beitragsnachweisung
Die BV-Beiträge werden in der Beitragsnachweisung pro GKK in der Verrechnungsgruppe N98 angeführt.

Buchungsjournal und Kostenstellenjournal
Die Gesamtsumme der BV-Beiträge auf jenem Konto, welches in der Ausgabelohnart BV-Beitrag angeführt ist.

Abgabenliste, Überweisung
Die BV-Beiträge sind im Gesamtbetrag für die Überweisung an die GKK enthalten.

Jahreslohnkonto Mitarbeiter und Jahreslohnsummenkonto
Am Jahreslohnkonto pro Mitarbeiter werden die BVK Leitzahl, das Beginn-Datum, der BV-Prozentsatz, sowie die BV-Bemessung und der BV-Beitrag angeführt.
Am Jahreslohnsummenkonto werden die BV-Bemessung und BV-Beiträge aller Mitarbeiter angeführt.

L16 Finanz und SV-Daten
Es werden die BV-Bemessung, der BV-Beitrag und der Zeitraum in Monaten für die Berechnung des BV-Beitrages angeführt.

Berücksichtigung des BV-Beitrages, auch wenn der Mitarbeiter keine Bezüge erhält

Für Arbeitnehmer, die Präsenzdienst leisten, in Bildungskarenz sind, bzw. Krankengeld bereits (teilweise) von der GKK erhalten usw., muss ebenfalls der BV-Beitrag während dieser Zeit abgeführt werden.
Für diese Arbeitnehmer werden entweder keine Abrechnungen, bzw. die Abrechnung nicht mit 100% des Bezuges durchgeführt.
Damit trotzdem der BV-Beitrag von der erforderlichen Bemessung berechnet und abgeführt werden kann, muss eine Lohnart zur Berechnung des BV-Beitrages angelegt werden.

Definition der Lohnart Fiktiver Bezug BVK unter [Gehalt, Diverse Stammdaten, Lohnarten]

Wenn Sie de Standardlohnarten verwenden, ist diese Lohnart bereits mit der Nummer 1900 Fiktiver Bezug BVK vorhanden.
Beachten Sie bitte, dass für diese Lohnart ein Sachkonto (z.B. Sozialversicherungsbeiträge) hinterlegt werden muss. Dieses Sachkonto hat allerdings später keine Auswirkung auf die Abrechnung.

Um die Lohnart für den Fiktiven Bezug manuell zu definieren, rufen Sie die Lohnartenanlage unter [Gehalt, Diverse Stammdaten, Lohnarten] auf.
Klicken Sie auf den Button [Neu].

Wählen Sie die Art Fiktiver Bezug BVK aus, und bestätigen Sie mit [Auswählen].

Vergeben Sie in der folgenden Maske einen neuen Code, ein gültiges Startdatum (z.B. 01.01.2005), eine beliebige Bezeichnung, und wählen Sie anschließend ein Sachkonto (z.B. Sonstige Sozialabgaben) aus.
Speichern Sie die Lohnart mit [OK].
Weitere Definitionen in der Registerkarte Spezifisch Info sind nicht notwendig.

Hinweis
Die mit dieser Bezugsart abgerechneten Beträge haben nur für die Berechnung des BV-Beitrages eine Auswirkung!
Es erfolgt keine Erhöhung des Bruttobezuges, keine Berücksichtigung bei der 1/6-Berechnung und keine Berücksichtigung beim DB, DZ und der Kommunalsteuer.

Wir empfehlen Ihnen, die Bezugsart bei den relevanten Arbeitnehmern mit dem entsprechenden Betrag als fixen/variablen Bezug im Mitarbeiterstamm (Registerkarte Gehalt) zu hinterlegen.