Der Prüfungsaus­schuss des Aufsichtsrates

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Die Publikation ist im September 2022 in der vierten Auflage im Handel erschienen (Verlag Schäffer-Poeschel; ISBN: 9783791054056) und kann hier über den Verlag bestellt werden.

Entwicklungen in der Unternehmenspraxis sowie die gerade für die Arbeit von Prüfungsausschüssen bedeutsamen regulatorischen Neuerungen durch das im Sommer 2021 in Kraft getretene Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG) haben eine frühzeitige Überarbeitung des vorliegenden Praxisleitfadens für Finanzexperten und Aufsichtsräte notwendig gemacht. Die positive Aufnahme der ersten drei Auflagen am Markt, bei den Lesern und bei den Rezensenten, hat bestätigt, dass zur Unterstützung effektiver Prüfungsausschusstätigkeit eine praxisorientierte Handreichung einen wertvollen Beitrag leisten kann, die orientiert an den spezifischen Aufgaben und Sonderthemen eines Prüfungsausschusses relevante Fragen aufzeigt und praktische Hinweise enthält. Im Rahmen der aktuellen Überarbeitung wurde alle Beiträge durchgesehen und, soweit notwendig, aktualisiert. Das bewährte Konzept wurde beibehalten, aber an verschiedenen Stellen präzisiert und inhaltlich verfeinert. Dementsprechend wurde an der bisherigen Gliederungssystematik festgehalten, diese aber an einigen Stellen erweitert.

Die inhaltlichen Erweiterungen bzw. Neuerungen der 4. Auflage betreffen insb. die folgendenKapitel:

• Rechtliche Grundlagen (B.I), vollständig neu gefasst
• Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung (B.III.3), neu hinzugefügt
• Die Besetzung des Prüfungsausschusses (C.I), wesentlich überarbeitet
• Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses (D.II), wesentlich überarbeitet
• Überwachung der internen Kontrollsysteme des Unternehmens (D.III.1), wesentlich überarbeitet
• Überwachung der Abschlussprüfung (D.III.3), überarbeitet, inkl. Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, Ausschreibung der Abschlussprüfung, Unabhängigkeit und Zusätzliche Leistungen sowie Qualität der Abschlussprüfung
• Die Bedeutung von Prüfungsqualität und ihre Beurteilung (D.III.4), neu hinzugefügt
• Nachhaltigkeit im Rahmen der Überwachung und vorbereitende Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung (D.V) sowie Entwicklungen und Ausblick zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (F.IV), wesentlich überarbeitet
• Unternehmenstransformation und Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit (F.II), wesentlich überarbeitet
• Digitalisierung und Cyber Security (F.III), wesentlich überarbeitet
• Der Prüfungsausschuss und das Enforcement-Verfahren zur Rechnungslegung (F.VI), neu gefasst
• Der Prüfungsausschuss bei Börsengang und Kapitalmarkttransaktionen (F.IX), neu hinzugefügt
• Die Bedeutung des Prüfungsausschusses für die Qualität der Abschlussprüfung aus Sicht der Tätigkeit der Abschlussprüferaufsichtsstelle (H.III), neu hinzugefügt
• Die Bedeutung des weiteren Finanzexperten für die Aufsichtsratspraxis (H.IV), neu hinzugefügt
• Der Prüfungsausschuss und Nachhaltigkeitsberichterstattung, Praxisinterview (H.V), neu hinzugefügt.

Für die bewährte Praxisorientierung des Werkes wurden die in den verschiedenen Kapiteln enthaltenen »Fragen und Hinweise für die Praxis« überarbeitet, erweitert und auch das Verzeichnis der Fragen am Anfang des Buches ergänzt.

Stimmen zum Buch

Univ.-Prof. Dr. Dr. M. R. Theisen, Geschäftsführender Herausgeber der Fachinformation „Der Aufsichtsrat“ im Geleitwort zur 4. Auflage:

„Der Praxisleitfaden liefert für das umfangreiche Pflichtenheft des Prüfungsausschusses – nunmehr bereits in vierter, erweiterter und vollständig aktualisierter Auflage – eine verlässliche Hilfestellung und Diskussionsunterstützung: Die effiziente und jeweils passgenaue Umsetzung ist und bleibt aber den involvierten und beauftragten Personen überantwortet.“